全国2021年4月高等教育自学考试税法试题

课程代码:00233

1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。在每小题列出的备选项中只有一项最符合题目要求的,请将其选出。

1.税收概念中指明的纳税主体是

A.国家

B.居民和非居民.

C.国家税务机关和海关

D.财政部.

2.根据税收最终归宿的不同,将税收划分为

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.流转税、所得税和财产税

D.普通税和目的税

3.属于从量税的是

A.增值税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.企业所得税

4.提出“无代表则无税"口号的国家是

A.加拿大

B.德国

C.瑞典

D.英国

5.最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于

A.立法解释

B.司法解释

C.学理解释

D.行政解释

6.税法解释特有的原则有实质课税原则和

A.有利于纳税人原则

B.公平原则

C.效率原则

D.税收法定原则

7.能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是

A.税法主体

B.税法客体

C.税法内容

D.税法事实

8.属于价外税的税种是

A.印花税

B.契税

C.增值税

D.耕地占用税

9.小规模纳税人增值税征收率为

A.3%

B.6%

C.11% 

D.17%

10.纳税人采取银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生的时间为.

A.货物移送的当天

B.发出货物并办妥托收手续的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.签订合同的当天

11.进口货物增值税纳税地点是

A.固定业户机构所在地税务机关

B.销售地税务机关.

C.报关地税务机关

D.报关地海关

12.属于消费税征税范围的是

A.高档化妆品

B.竹制筷子

C.计算机

D.电动汽车

13.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是

A.雪茄烟

B.烟丝

C.黄酒

D.酒精

14.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的

A.算术平均数价格

B.加权平均数价格

C.最低销售价格

D.最高销售价格

15.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是

A.《个体工商户条例》

B.《个人独资企业法》

C.《个人所得税法》

D.《企业所得税法》

16.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是

A.以税收是否具有特定用途为标准

B.以税收计税依据为标准

C.以税收最终归宿为标准

D.以征税对象的性质为标准

17.以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的是

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

18.个人所得税综合所得适用税率为

A.五级超额累进税率

B.七级超额累进税率

C.10%的比例税率

D.20%的比例税率

19.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年

A.销售(营业)收入的5%o

B.销售(营业)收入的5%

C.年度利润总额的5%。

D.年度利润总额的5%

20.属于企业所得税不征税收入的是

A.行政事业性收费

B.营业外收入

C.接受捐赠收入

D.资产租赁收入

21.国家需要重点扶持的高新技术企业,适用的所得税税率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22.企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补,结转年限最长不得超过

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

23.教育费附加的计税依据是

A.销售额

B.增值额和零售额

C.利润总额

D.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

24.《烟叶税法》的施行时间为

A.2017年12月27日

B.2018年1月1日

C.2018年7月1日

D.2018年12月27日

25.下列免征城镇土地使用税的是

A.市政广场公共用地

B.某写字楼办公用地

C.某生产企业经营用地

D.某商场经营用地

26.契税属于

A.行为税

B.目的税

C.财产税

D.资源税

27.依据关税征税目的的不同,关税可以分为

A.进口关税和出口关税.

B.财政关税和保护关税

C.自主关税和协定关税

D.普通关税和优惠关税

28.属于印花税征税范围的是

A.身份证

B.卫生许可证

C.专利证

D.结婚证

29.依法应缴纳车船税的车辆是

A.消防专用车

B.交警巡逻专用车

C.石油储运专用车

D.法院执法专用车

30.烟叶税的税率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选.多选或少选均无分。

31.税权的特征有

A.专属性

B.法定性

C.优益性

D.公示性

E.不可处分性

32.税收分配关系包括

A.国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系

C.国家内部地方各级政府之间的税收分配关系

D.中国政府与外国政府之间的税收分配关系

E.中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系

33.根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为

A.一般纳税人增值税

B.小规模纳税人增值税

C.生产型增值税

D.收入型增值税

E.消费型增值税

34.关于财产税的描述,正确的有

A.以财产为征税对象

B.以占有、使用和收益的财产额为计税依据

C.属于中央税

D.是间接税

E.可发挥多方面的调节作用

35.税务代理的特征有

A.主体资格的特定性

B.法律约束性

C.有偿服务性

D.双方关系的不对等性

E.税收法律责任的不可转嫁性

三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。

36.税法

37.关联方

38.关税

39.非居民企业

四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。

40.简述税务登记的类型。

41.简述税收管理体制的类型。

42.简述增值税的作用。

43.简述税收的形式特征。

五、论述题:本题12分。

44.《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?

六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。

45.案例:

甲超市是增值税一般纳税人,2019年6月发生以下采购业务:

(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品),收购凭证上注明50 000元;

(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元;

(3)进口一批餐具,取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200 000元,关税税率为5%。

问题:根据.上述资料,依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额,并说明理由。

46.案例:

中国居民张某为自由职业者,2019年共取得以下收入:

(1)取得劳务报酬收入80 000元;

(2)取得中彩收入20 000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1 000元;

(3)取得国债利息收入3 000元;

(4)取得保险赔款5 000元。

问题:根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税,并说明理由。(备注:不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收人,不考虑预缴税款问题,直接用汇算清缴方法计算应缴税额)